隨著當(dāng)前經(jīng)濟(jì)發(fā)展的全球化以及煙草行業(yè)“走出去”戰(zhàn)略步伐的加快推進(jìn)，煙草行業(yè)面臨的國內(nèi)外競(jìng)爭(zhēng)越來越激烈。與發(fā)展并存的是風(fēng)險(xiǎn)，在企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)中，盡管引起風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的原因各不相同，但所有企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)都有可能最終表現(xiàn)為法律風(fēng)險(xiǎn)。因而，探索企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)防與控制，構(gòu)建法律風(fēng)險(xiǎn)防控體系，是煙草行業(yè)穩(wěn)定可持續(xù)發(fā)展的迫切需要。本文筆者從企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)的概念、企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因、企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)的種類識(shí)別以及企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)防范體系的構(gòu)建四個(gè)方面探討了煙草企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)防范體系構(gòu)建的相關(guān)問題。

一、企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)概述

風(fēng)險(xiǎn)是指在某一特定環(huán)境下，在某一特定時(shí)間段內(nèi)，某種損失發(fā)生的可能性。換句話說，是在某一個(gè)特定時(shí)間段里，人們所期望達(dá)到的目標(biāo)與實(shí)際出現(xiàn)的結(jié)果之間產(chǎn)生的距離就稱之為風(fēng)險(xiǎn)。而對(duì)于企業(yè)而言,如果企業(yè)預(yù)期結(jié)果與實(shí)際出現(xiàn)的結(jié)果可能發(fā)生差異,而這種差異又將給企業(yè)帶來損失或損害,?就是風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)分為戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)五個(gè)大類。雖然從宏觀的角度看，法律風(fēng)險(xiǎn)與其他四種風(fēng)險(xiǎn)同屬于風(fēng)險(xiǎn)，但這些風(fēng)險(xiǎn)并不是獨(dú)立存在的，都有可能互相轉(zhuǎn)換和交疊，并最終表現(xiàn)為法律風(fēng)險(xiǎn)。作為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的主體,?企業(yè)所有行為從一定意義上講都是法律行為,?都要受到法律的約束,?所以企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生貫穿于企業(yè)運(yùn)營的所有領(lǐng)域和環(huán)節(jié)。《國有企業(yè)法律顧問管理辦法》首次給出了“企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)”的正式定義,?即在企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)中,由于企業(yè)做出的具體法律行為不規(guī)范導(dǎo)致的,與企業(yè)所期望達(dá)到的目標(biāo)相違背并將損害其合法權(quán)益的一種發(fā)生不利法律后果的可能性。

二、企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因

企業(yè)自然風(fēng)險(xiǎn)和商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因分別是不可抗力和市場(chǎng)波動(dòng)影響，而法律風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生則是因?yàn)閷?dǎo)致企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的行為的不規(guī)范性。其主要表現(xiàn)在以下方面：

（一）企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不強(qiáng)。法律風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)是識(shí)別、防控和化解法律風(fēng)險(xiǎn)的前提，而多數(shù)企業(yè)往往把心思放在其他四種風(fēng)險(xiǎn)上，對(duì)法律風(fēng)險(xiǎn)熟視無睹。一是企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)缺乏法律常識(shí)，法律意識(shí)淡薄。隨著中國法治環(huán)境的不斷完善，中國企業(yè)不斷發(fā)展壯大的同時(shí)，眾多的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)法律風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)卻遠(yuǎn)遠(yuǎn)跟不上經(jīng)濟(jì)、法律的發(fā)展步伐。一個(gè)企業(yè)存在法律風(fēng)險(xiǎn)并不可怕，可怕的是企業(yè)存在潛在法律風(fēng)險(xiǎn)而不自知。美國通用電氣原總裁曾說“GE業(yè)務(wù)我并不擔(dān)心，我擔(dān)心的是有人做了法律上愚蠢的事給公司聲譽(yù)上帶來污點(diǎn)，甚至使公司毀于一旦。”企業(yè)最大的誤區(qū)就是有官司時(shí)才找律師，或者企業(yè)無法正常運(yùn)轉(zhuǎn)時(shí)，才考慮法律關(guān)系如何理順，甚至是有病亂投醫(yī)，而往往這時(shí)已是為時(shí)已晚，企業(yè)將為此付出慘痛代價(jià)。二是企業(yè)缺少在法律風(fēng)險(xiǎn)防范方面的投入。按照國際慣例，企業(yè)在法律事務(wù)方面的投入一般占其銷售收入的1%，國外一些企業(yè)支出的法律費(fèi)用甚至約占整個(gè)企業(yè)收入的5%，而中國卻僅有0.02%，這其中還包括國有企業(yè)的專職法律顧問費(fèi)用，如扣除國有企業(yè)的法律投入，連0.02%都達(dá)不到。

（二）內(nèi)部管理制度的缺陷。由于企業(yè)自身的管理制度存在缺陷,加之某些部門或員工違反管理制度的規(guī)定或者執(zhí)行管理制度不到位,導(dǎo)致管理行為的不規(guī)范、不科學(xué),監(jiān)督機(jī)制不到位等也是產(chǎn)生企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)的重要原因之一。健全企業(yè)內(nèi)部管理制度的作用一是提高效率和效益，二是防范和化解各種風(fēng)險(xiǎn)。有研究表明，三分之二的企業(yè)都或多或少存在著防范法律風(fēng)險(xiǎn)的制度漏洞。用一個(gè)簡(jiǎn)單的案例來說明，王某為一家企業(yè)員工，因無法忍受其主管對(duì)待員工的工作態(tài)度，王某通過向其他員工以及企業(yè)總部群發(fā)電子郵件方式，惡意詆毀其主管人格。后公司依據(jù)《內(nèi)部獎(jiǎng)懲管理辦法》對(duì)王某作出辭退處理。王某不服，認(rèn)為該管理辦法沒有公示，無法律效力，遂向勞動(dòng)爭(zhēng)議仲裁委員會(huì)申請(qǐng)仲裁，要求撤銷公司的辭退公告并支付賠償金等共計(jì)人民幣20000元。仲裁委經(jīng)審理，裁定公司撤銷辭退公告并支付賠償金15000元。由此可見，企業(yè)內(nèi)部管理制度的不健全，是企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的一個(gè)主要原因。

（三）傳統(tǒng)的法律顧問制度不能擔(dān)當(dāng)防范企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)的重任。雖然大多數(shù)企業(yè)已建立了法律顧問制度，但并不完全符合法律要求。《國有企業(yè)法律顧問管理辦法》中明確規(guī)定，企業(yè)法律顧問，是指取得企業(yè)法律顧問執(zhí)業(yè)資格，由企業(yè)聘任，專門從事企業(yè)法律事務(wù)工作的企業(yè)內(nèi)部專業(yè)人員。而在實(shí)踐中，企業(yè)的法律顧問多數(shù)不是企業(yè)內(nèi)部的專業(yè)人員，而是從律師事務(wù)所聘任的律師擔(dān)任兼職的法律顧問。由于法律顧問不是企業(yè)內(nèi)部的正式職員，無法完全參與企業(yè)的日常事務(wù)，也影響了法律顧問防范法律風(fēng)險(xiǎn)的主動(dòng)性和責(zé)任心。企業(yè)往往只在涉及訴訟時(shí)才會(huì)想到法律顧問，這時(shí)，法律顧問起到了已不是防范作用，而只是“事后滅火”的補(bǔ)救作用。《辦法》中同時(shí)還規(guī)定，大型企業(yè)設(shè)置專門的法律事務(wù)機(jī)構(gòu)，其他企業(yè)可以根據(jù)需要設(shè)置法律事務(wù)機(jī)構(gòu)。而企業(yè)法律事務(wù)機(jī)構(gòu)，是指企業(yè)設(shè)置的專門承擔(dān)企業(yè)法律事務(wù)工作的職能部門，是企業(yè)法律顧問的執(zhí)業(yè)機(jī)構(gòu)。目前，煙草行業(yè)企業(yè)均已設(shè)立專門的法制部門，但部門人員卻多數(shù)不具有企業(yè)法律顧問資格，因而缺乏一定的對(duì)法律風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和防控的能力。

三、煙草企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)的種類及識(shí)別

長(zhǎng)期以來，人們認(rèn)為只有違法才可能產(chǎn)生法律風(fēng)險(xiǎn)，將法律風(fēng)險(xiǎn)等同于違法風(fēng)險(xiǎn)。法律風(fēng)險(xiǎn)是由于行為主體因作為或不作為與法律規(guī)范的規(guī)定存在差異而導(dǎo)致行為主體因此而承擔(dān)的不利后果的可能性，強(qiáng)調(diào)的是行為的非規(guī)范性而不是違法性。因而這就否定了不違法，就無法律風(fēng)險(xiǎn)的傳統(tǒng)理解。對(duì)于法律風(fēng)險(xiǎn)管理，在于掌握如何預(yù)見、識(shí)別法律風(fēng)險(xiǎn)，并結(jié)合企業(yè)的實(shí)際情況以性價(jià)比最高的方式采取應(yīng)對(duì)措施，從而實(shí)現(xiàn)法律風(fēng)險(xiǎn)最小化并借此達(dá)到企業(yè)利益的最大化。

（一）外部法律風(fēng)險(xiǎn)

外部環(huán)境法律風(fēng)險(xiǎn)，是指由于企業(yè)以外的社會(huì)環(huán)境、法律環(huán)境、政策環(huán)境等因素引發(fā)的法律風(fēng)險(xiǎn)。包括立法不完備，執(zhí)法不公正，合同相對(duì)人失信、違約、欺詐等。由于引發(fā)因素不是企業(yè)所能夠控制的，因而企業(yè)不能從根本上杜絕外部環(huán)境法律風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

（二）內(nèi)部法律風(fēng)險(xiǎn)

內(nèi)部法律風(fēng)險(xiǎn)，是指企業(yè)戰(zhàn)略決策、內(nèi)部管控、經(jīng)營行為、經(jīng)營決策等因素引發(fā)的法律風(fēng)險(xiǎn)。

?1.合同法律風(fēng)險(xiǎn)：指在合同訂立、生效、履行、變更和轉(zhuǎn)讓、終止及違約責(zé)任的確定過程中，合同當(dāng)事人一方或雙方利益損害或損失的可能性。合同法律風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)的重點(diǎn)。

2.行政執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)：主要是指煙草行政執(zhí)法人員在執(zhí)法過程中因不規(guī)范不合法的行為導(dǎo)致民事、刑事或行政責(zé)任發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)，以及因行政相對(duì)人暴力抗法而導(dǎo)致的執(zhí)法人員人身安全損害的風(fēng)險(xiǎn)等。

3.人力資源管理法律風(fēng)險(xiǎn)：在企業(yè)人力資源管理過程各個(gè)環(huán)節(jié)中，從招聘開始，面試、錄用、使用、簽訂勞動(dòng)合同、員工的待遇問題直至員工離職這一系列流程中，都有相關(guān)的勞動(dòng)法律法規(guī)的約束，企業(yè)的任何不遵守法律的行為都有可能給企業(yè)帶來勞資糾紛，給企業(yè)造成不良影響，勞資糾紛已成為制約企業(yè)有效管理的瓶頸。比較常見的有變更、終止勞動(dòng)合同，開除、辭退員工，工傷、保險(xiǎn)、工資和勞務(wù)派遣等勞動(dòng)爭(zhēng)議。

4.市場(chǎng)營銷法律風(fēng)險(xiǎn)：包括產(chǎn)品和服務(wù)的法律風(fēng)險(xiǎn)、營銷策略和方案制定的法律風(fēng)險(xiǎn)、廣告宣傳的法律風(fēng)險(xiǎn)等。

5. 企業(yè)稅收法律風(fēng)險(xiǎn)：指企業(yè)的涉稅行為因?yàn)闆]能正確有效遵守稅收法規(guī)而導(dǎo)致企業(yè)未來利益的可能損失或不利的法律后果，具體表現(xiàn)為企業(yè)涉稅行為影響納稅準(zhǔn)確性的不確定因素，結(jié)果就是企業(yè)多交了稅或少交了稅，或者因?yàn)樯娑愋袨槎袚?dān)了相應(yīng)的法律責(zé)任。

6.安全生產(chǎn)法律風(fēng)險(xiǎn)：主要包括安全事故應(yīng)急救援和處理風(fēng)險(xiǎn)、安全生產(chǎn)管理不當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)、特種設(shè)備和重大危險(xiǎn)源管理風(fēng)險(xiǎn)等。

7.知識(shí)產(chǎn)權(quán)法律風(fēng)險(xiǎn)：知識(shí)產(chǎn)權(quán)是蘊(yùn)涵創(chuàng)造力和智慧結(jié)晶的成果，其客體是一種非物質(zhì)形態(tài)的特殊財(cái)產(chǎn)，要求相關(guān)法律給予特別規(guī)定。多數(shù)企業(yè)沒有意識(shí)到或沒有關(guān)注知識(shí)產(chǎn)權(quán)的深入保護(hù)，從法律風(fēng)險(xiǎn)的解決成本看，避免他人制造侵權(quán)產(chǎn)品比事后索賠更為經(jīng)濟(jì)。

四、煙草企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)防范體系的構(gòu)建

（一）全員參與，深化法律風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)

存在法律風(fēng)險(xiǎn)并不可怕，可怕的是明明存在風(fēng)險(xiǎn)卻不自知，或者明明自知卻不采取防控措施而是抱有僥幸心理。隨著中國社會(huì)主義法治建設(shè)進(jìn)程的加快，法治環(huán)境有了明顯好轉(zhuǎn)，人們知法用法的意識(shí)也在提高。因而，樹立法律風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，防范和防控法律風(fēng)險(xiǎn)是煙草企業(yè)穩(wěn)步持續(xù)發(fā)展的第一要?jiǎng)?wù)。不論是企業(yè)的決策者還是普通員工，都有可能給企業(yè)發(fā)展帶來法律風(fēng)險(xiǎn)，這就不僅要求企業(yè)管理者要有法律風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，也要求企業(yè)將該意識(shí)深入滲透到全體員工當(dāng)中去。通過舉辦“企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)防控講座”等形式，自上而下，普及關(guān)于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的知識(shí)并強(qiáng)調(diào)法律風(fēng)險(xiǎn)防范的重要性。通過多種普法手段，普及與企業(yè)經(jīng)營及行業(yè)相關(guān)的法律法規(guī)，掀起強(qiáng)化全員法律風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)的熱潮。

（二）認(rèn)真識(shí)別，全面查找法律風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

煙草企業(yè)主要涉及經(jīng)營管理和行政執(zhí)法兩個(gè)領(lǐng)域，因而根據(jù)這兩塊不同領(lǐng)域的特點(diǎn)，逐一分析，細(xì)致剝離，識(shí)別出各領(lǐng)域內(nèi)潛在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。首先，成立領(lǐng)導(dǎo)小組，形成“主要領(lǐng)導(dǎo)全面抓，分管領(lǐng)導(dǎo)親自抓，法規(guī)部門牽頭，相關(guān)部門配合，法律顧問參與”的工作機(jī)制，制定相應(yīng)的識(shí)別框架和辦法，對(duì)應(yīng)到每個(gè)環(huán)節(jié)每個(gè)崗位，全面查找企業(yè)面臨和存在的法律風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。

（三）建立體系，全程精準(zhǔn)防控法律風(fēng)險(xiǎn)

1.建立煙草企業(yè)法律顧問制度。企業(yè)法律顧問制度是現(xiàn)代企業(yè)制度的有機(jī)組成部分，其規(guī)范的對(duì)象則是企業(yè)內(nèi)部從事法律事務(wù)工作的人員。而目前煙草企業(yè)的法律顧問多數(shù)由外部聘請(qǐng)的律師擔(dān)當(dāng)，與《國有企業(yè)法律顧問管理辦法》中的規(guī)定有顯著出入。而建立企業(yè)法律顧問制度，能更好地保證法律顧問全面履行職責(zé)，防控法律風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)法律顧問開展工作、處理企業(yè)法律事務(wù)的職責(zé)、方式、環(huán)節(jié)、途徑等，應(yīng)該有章可循、有規(guī)可守。否則，就會(huì)影響法律事務(wù)工作效率，影響企業(yè)法律顧問工作任務(wù)的實(shí)現(xiàn)。具體而言，企業(yè)法律顧問制度應(yīng)包括規(guī)范企業(yè)法律顧問的執(zhí)業(yè)資格、執(zhí)業(yè)機(jī)構(gòu)、權(quán)利義務(wù)和法律責(zé)任等。

2.結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)防控體系。明確了風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)后，則應(yīng)該建立相應(yīng)的防控機(jī)制。可考慮采用定性分析與定量評(píng)價(jià)相結(jié)合的方法，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率、風(fēng)險(xiǎn)涉及的群體大小，風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生帶來的利益損失、負(fù)面影響程度、顯性隱性、風(fēng)險(xiǎn)結(jié)果可逆或不可逆等確定具體的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，計(jì)算出各法律風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的評(píng)價(jià)數(shù)值，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行排序、分級(jí)，實(shí)行對(duì)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的分級(jí)管理，建立對(duì)應(yīng)的響應(yīng)機(jī)制和管理流程。