煙草在線專稿　　據(jù)有關媒體報道，從第一季度國民經(jīng)濟與煙草行業(yè)的運行數(shù)據(jù)對比來看，卷煙產(chǎn)銷量增長目前已基本進入停滯狀態(tài)，而市場價值總量的增長速度也大大放緩。全國煙草行業(yè)卷煙產(chǎn)銷量、銷售額的增長進入了“個位數(shù)”時代，煙草的拐點即將出現(xiàn)。在這種新的形勢下，大型煙草企業(yè)應該如何面對？筆者認為，打鐵還需要自身硬。就像有人所說的那樣，冬季里，穿皮襖的人喊冷，穿棉襖的人也同樣喊冷，只是冷的程度不同而已。作為大型煙草集團，應該發(fā)揮管理規(guī)范的優(yōu)勢，同時，也應該看到由于管理范圍大容易造成執(zhí)行力下降的短板，應該進一步深挖內部潛力，苦練內功，強化企業(yè)內部管理，不斷完善內部控制體系建設，從根本上實現(xiàn)用制度去管理企業(yè)的目標。要從以下幾個方面開展好工作。

　　一、要統(tǒng)一思想，提高認識，增強推進內控體系建設的緊迫感

　　要努力形成強化內控體系建設的濃厚氛圍。要組織召開加快推進內控體系建設工作會議，進一步統(tǒng)一思想、統(tǒng)一認識，全面部署下步工作，加快推進企業(yè)集團內控體系建設進程，提高內控體系建設質量，確保企業(yè)年度內控體系建設目標圓滿完成。企業(yè)集團的宣傳部門應該積極營造強化內控體系建設的氛圍，使全體員工人人一把號，都吹一個調。

　　（一）建立內控體系是我國資本市場發(fā)展的要求，是國家相關監(jiān)管部門對上市公司規(guī)范運作的要求。財政部、證監(jiān)會、審計署等國家五部委聯(lián)合發(fā)布的《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內部控制配套指引》，自2012年1月1日起在上交所、深交所主板上市的公司施行，這標志著我國企業(yè)內控規(guī)范體系已基本建立，將對上市公司規(guī)范管理、防范風險，促進可持續(xù)發(fā)展產(chǎn)生不可估量的作用和影響。為確保內控規(guī)范體系的執(zhí)行質量，中國證監(jiān)會明確把內部控制建設情況納入上市公司日常監(jiān)管范圍，同時審計機關也將加大對被審計單位內部控制的審計監(jiān)督力度。因此，我們一定要認清形勢，全面落實國家相關監(jiān)管部門的要求，切實把內控體系建設工作落到實處，因此，要進一步切實增強緊迫感和責任感。

　　（二）建立內控體系是公司企業(yè)不斷發(fā)展的要求，也是企業(yè)提高內部管理執(zhí)行力水平的重要手段。多年來，經(jīng)過不懈的努力，我們的煙草企業(yè)、特別是像紅云紅河集團等大型煙草企業(yè)集團已經(jīng)建立完善起了一系列制度體系，為企業(yè)的治理和生產(chǎn)經(jīng)營的正常運作提供了有效保障。但是，按照國家的宏觀要求和內控規(guī)范標準的要求，我們還存在著很大的差距，還存在著“有章不循”、“無章可循”的狀況，涵蓋企業(yè)治理、規(guī)范運作全過程、全方位的內控制度體系還遠未達到完善的標準，甚至可以說連資金運用的有效控制與監(jiān)督都談不上。應當看到，我們在采購、銷售、資金、預算、合同管理等環(huán)節(jié)控制薄弱；企業(yè)管理層面的發(fā)展戰(zhàn)略、思路、措施也有待進一步理清，內控制度、業(yè)務流程、管理模式等諸多方面已滿足不了企業(yè)做大、做強并躋身世界先進企業(yè)之列的目標要求。這些問題必須得到重視、非抓不可的時候了。解決這些問題，就需要我們從企業(yè)生存和未來發(fā)展的高度，從內控體系建設入手，全面提升企業(yè)的內在素質和運行質量，舍此別無它途。

　　（三）全面認識和理解內控體系建設的本質是搞好內控體系建設的基礎和前提。內控體系不是簡單的財務風險防控，他是貫穿于決策、執(zhí)行、監(jiān)督全過程，覆蓋企業(yè)及其所屬單位全部業(yè)務的運行規(guī)范，涵蓋包括內部環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通和內部監(jiān)督五大要素。具體又包括組織結構、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源、社會責任、企業(yè)文化、資金活動、資產(chǎn)管理、采購與銷售、研究與開發(fā)、工程項目、擔保、業(yè)務外包、全面預算、合同管理、內部信息傳遞、信息系統(tǒng)等方面；內控關注重要業(yè)務流程和高風險領域，并在治理結構、機構設置及權責分配、業(yè)務流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督，同時兼顧運營效率；內控與企業(yè)經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務范圍、競爭狀況和風險水平等相適應，并隨著情況的變化及時加以調整，并權衡實施成本與預期效益，以適當?shù)某杀緦崿F(xiàn)有效控制。內控體系建設通過全員參與建立符合基本規(guī)范和配套指引要求的制度、業(yè)務流程，找出風險點，并在工作中對制度和業(yè)務流程嚴格執(zhí)行。從以上內容可見，內控體系建設是涵蓋企業(yè)運行全過程的系統(tǒng)工程，絕不是某一個部門或幾個部門的事，必須得到各單位主要領導高度重視，要把此項工作作為強化企業(yè)管理的核心工作來抓。為提高工作的水平和質量，各單位的內控委員會、內控管理部門要加大學習和培訓力度，真正理解內控的精神實質，在此基礎上，落實好內控體系建設各階段工作目標。

　　（四）要把內控體系建設列為年度的重點工作。各單位領導領導都要對高度重視，要配備強有力的專職機構、人員，加大宣傳教育力度，投入大量精力、財力，經(jīng)過不懈努力，力掙內控體系建設工作在原來的管理基礎上再取得明顯進展。要不斷梳理管理制度、業(yè)務流程，結合實際自行編寫新的制度，對各個崗位按照工作職責、考核要點、任職資格條件等方面進行編寫，同時做好表單收集等各項工作，以不斷加快內控體系建設工作進程。

　　當前，我們必須看到，盡管在內控體系建設上我們已經(jīng)付出了不懈努力，并取得一定成績，但在我們的內控體系建設過程中依然存在著一些不容忽視的問題：一是總體工作進展不均衡，整體進度沒有達到全年計劃要求；二是部分單位的內控機構、人員配備不齊，人員不穩(wěn)定，在內控建設上力度不夠，不舍得投入；三是有些企業(yè)存在等靠思想，工作缺乏主動性，缺乏主動推進的精神；四是存在把內控建設簡單地理解成重新制定規(guī)章制度，進行制度梳理的目的是對現(xiàn)有制度的補充和完善，而不是全過程的流程診斷與再造。以上這些問題必將影響內控體系建設的進度和質量，必須引起大家的高度重視，并要在今后的工作中盡快加以解決。

　　二、明確任務，落實責任，確保內控體系建設目標的完成

　　任何一項工作，目標最重要，必須要提出明確目標和要求。在當前煙草行業(yè)出現(xiàn)拐點的新形勢下，我們要明確今年內控體系建設的基本目標是：依照五部委企業(yè)內控制度建設規(guī)范要求，對企業(yè)內部管理全面進行管理架構、制度、流程的梳理、診斷及再造，初步建立起符合市場競爭與監(jiān)管規(guī)范要求，與企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營和未來發(fā)展實際相適應，具有自身鮮明特點的內控制度體系，并使之達到試運行狀態(tài)。按照以上目標和目前工作的實際進展狀況，下一步要重點抓好以下方面的工作。

　　（一）管理層面要在不斷完善相關內控制度、業(yè)務流程討論稿。盡快進入制度、流程簽字確認階段，希望各部門積極配合，保證在最短的時間內完成確認工作。同時，在此基礎上梳理現(xiàn)有的制度文件，按照“規(guī)范”、“指引”和公司制度要求建立符合企業(yè)實際的實施細則。

　　（二）積極做好業(yè)務流程和管理制度自行編寫工作。對于大型企業(yè)集團來說，應該看到，盡管我們在自控體系建設上已經(jīng)取得了一定成績，但由于集團下屬企業(yè)的特殊性，還存在處于起步階段的單位，各單位的發(fā)展并不平衡。對咨詢機構尚未進場的單位，要在完善治理結構、重新確定部門職能與崗位職責的基礎上，著手進行業(yè)務流程和管理制度的自行編寫。咨詢師進場后將對各單位制度、流程進行重新梳理，對各單位編寫的內控制度內容進行審閱、修訂。對于內控體系建設還沒開展起來的單位，可以向有經(jīng)驗的單位去取經(jīng)學習。　對于咨詢師已經(jīng)結束現(xiàn)場或正在現(xiàn)場工作的企業(yè)，企業(yè)可以采取個別征詢意見或組織集體討論的方式，由咨詢師對制度、流程進行修改后組織相關部門簽字確認，并報請集團公司管理層審議審批。

　　（三）做好業(yè)務流程復制工作。對大型企業(yè)集團來說，所屬的每一家企業(yè)內控制度建設的好壞直接關系到集團整體內控制度建設質量的好壞。但煙草企業(yè)的內控體系建設總體來說大同小異，因此，要堅持舉一反三，既要進行有機復制，又要依據(jù)企業(yè)實際結合自身業(yè)務特點，可以增加或減少業(yè)務流程，內控制度不能簡單地照抄照搬。

　　內控體系建設的任務仍然艱巨，為更好地完成以上任務，我們要明確責任，狠抓落實：

　　一要配齊配強內控人員。內部控制是綜合性學科，專業(yè)性要求強，各單位要配備業(yè)務全面、高素質、富有責任心的人，并保證內控人員的穩(wěn)定，使各單位內控體系建設工作均衡發(fā)展，進度統(tǒng)一，以保證企業(yè)集團工作整體推進。

　　二要主要領導親自抓。主要領導要高度重視這項工作，把對內控建設督促、檢查作為日常工作重點，在內控建設上要舍得下功夫，真投入，不能丟了西瓜撿了芝麻。

　　三要積極發(fā)揮全員的主動性、創(chuàng)造性。不等不靠，結合自身實際，建立起符合集團特點的內控制度。

　　四要把內控體系與信息化系建設結合統(tǒng)一起來。將可以固化的流程固化到信息系統(tǒng)中，增加內控制度執(zhí)行力、約束力，減少人為因素，降低控制風險。

　　五要加強信息溝通與交流。內控體系建設已經(jīng)進入關鍵階段，要按周報、月報形式上報本單位內控體系建設進度，及時溝通反饋內控體系建設過程中存