摘要：本文旨在探討煙草企業(yè)在當前行業(yè)高質(zhì)量發(fā)展大背景下如何強化財務(wù)資金管理，以提高經(jīng)濟效益，確保資金安全。通過對煙草行業(yè)資金管理現(xiàn)狀的剖析，揭示了現(xiàn)存問題，并提出了具體工作建議以提升存量資金效益：統(tǒng)籌安排資金存期、挖掘企業(yè)內(nèi)部管理潛力。

資金管理作為財務(wù)管理的核心環(huán)節(jié)，涵蓋了企業(yè)資金來源與使用的計劃、控制、監(jiān)督與考核，具體涉及固定資金、流動資金和專項資金的管理。在煙草行業(yè)中，科學、嚴謹?shù)馁Y金管理不僅有助于防范風險、保障資金安全，更是推動企業(yè)經(jīng)濟效益提升的關(guān)鍵手段。鑒于煙草行業(yè)特有的經(jīng)營環(huán)境與監(jiān)管要求，煙草企業(yè)需結(jié)合行業(yè)特性和實際工作，對現(xiàn)有資金管理方式進行深度審視與改進。

一、煙草行業(yè)資金管理現(xiàn)狀與問題

目前，全國煙草商業(yè)體系以總公司、省公司、市公司構(gòu)成三級企業(yè)法人架構(gòu)，各級公司在獨立開設(shè)銀行賬戶進行資金結(jié)算的同時，享有相應(yīng)的資金支配權(quán)與使用權(quán)。為防止資金過度分散、確保資金安全，上級公司對下級公司賬戶設(shè)立與變更實施嚴格的審核與備案制度，且國家煙草專賣局明確要求財經(jīng)管理必須嚴格規(guī)范。

二、當前煙草企業(yè)資金管理仍存在若干不足

一是存量資金管理粗放。有的企業(yè)貨幣存量資金中，活期存款占比過高，導致資金收益率提升受限。這反映出企業(yè)在資金使用計劃上缺乏足夠的精細化管理，未能有效利用不同期限存款的利率差異優(yōu)化資金配置。

二是未能充分利用國家金融政策。作為資金存款大客戶，有的煙草企業(yè)可能未能充分爭取到銀行提供的最高利率優(yōu)惠，表明企業(yè)在利用國家金融政策提升資金收益方面尚有一定空間。

三是投資預(yù)算準確性與執(zhí)行率低。有的企業(yè)投資預(yù)算編制不夠科學精確，加之執(zhí)行率偏低，導致資金安排計劃失準，低收益存款比重增大，進一步降低了資金的整體效益。

三、提高存量資金效益的策略與措施

針對上述問題，煙草企業(yè)應(yīng)從以下幾個方面著手，以提升存量資金的使用效益：

（一）統(tǒng)籌存量資金安排，科學設(shè)置資金存期

企業(yè)應(yīng)充分研究不同存期的利率差異，針對存量資金中活期存款占比偏高、長期定期存款占比不足的現(xiàn)象，指導財務(wù)部門深入分析企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營資金需求，掌握資金運行規(guī)律，合理安排資金存入時間與期限結(jié)構(gòu)，力求實現(xiàn)資金存期的最優(yōu)化配置。同時，積極利用銀行利率浮動政策，發(fā)揮煙草企業(yè)資金規(guī)模優(yōu)勢，積極爭取銀行給予的最高浮動利率，以最大限度提高存款收益。

（二）挖掘企業(yè)管理潛力，提高資金運行調(diào)控能力

一是加強供應(yīng)鏈協(xié)同。商業(yè)公司應(yīng)與各工業(yè)公司建立高效溝通機制，協(xié)調(diào)工業(yè)公司均衡供貨，保持卷煙庫存處于合理水平，減少資金因庫存積壓而產(chǎn)生的無效占用，提升資金使用效益。

二是優(yōu)化商品結(jié)構(gòu)與銷售策略。通過提高卷煙品牌的市場適銷度，加快商品周轉(zhuǎn)速度，降低資金在流通環(huán)節(jié)的沉淀，進一步提高資金周轉(zhuǎn)率。

三是改進貨款結(jié)算方式。煙草商業(yè)企業(yè)應(yīng)推廣使用結(jié)算速度快、資金到賬時間短的支付方式，如客戶網(wǎng)銀自主支付，以縮短貨款回籠周期，加速資金回流。

四是推行資金精益化管理。在保障企業(yè)正常運營的前提下，嚴格控制銀行賬戶數(shù)量，避免資金過于分散導致閑置與效益下降。通過精細化管理，提升資金運行調(diào)控的精準度與效率。

（三）創(chuàng)新資金管理方式，規(guī)范理財增加效益

一是整合賬戶資金，優(yōu)化存款結(jié)構(gòu)。加強對各賬戶內(nèi)閑置活期資金的監(jiān)控與歸集，將分散資金集中轉(zhuǎn)化為收益較高的定期存款，以提高資金總體收益率。

二是提升預(yù)算編制科學性與準確性。通過完善預(yù)算編制流程與方法，確保預(yù)算數(shù)據(jù)的準確性和對未來資金需求預(yù)測的可靠性，避免因預(yù)算偏差導致資金安排過早、金額過大，造成低效資金占用。

三是強化財務(wù)與業(yè)務(wù)部門協(xié)同。尤其要加強與卷煙采購、煙葉購銷、工程建設(shè)等資金密集型部門的溝通與合作，實時掌握資金需求的時間、金額及其變化，以便財務(wù)部門及時調(diào)整資金計劃，合理調(diào)度資金，減少信息不對稱導致的資金使用低效。

綜上所述。面對復雜多變的市場環(huán)境和嚴格的行業(yè)監(jiān)管要求，煙草企業(yè)亟需強化財務(wù)資金管理，以提升資金使用效益，保障資金安全。通過統(tǒng)籌資金存期、挖掘內(nèi)部管理潛力、創(chuàng)新資金管理方式等舉措，企業(yè)能夠有效改善存量資金結(jié)構(gòu)，提高資金周轉(zhuǎn)效率，爭取更高存款收益，同時強化跨部門協(xié)作與精細化管理，確保資金運用精準高效。這些改進措施的實施，對于煙草企業(yè)提升財務(wù)管理質(zhì)量、增強市場競爭力具有一定的實踐價值。