2018年8月，煙草行業(yè)各直屬單位主要負(fù)責(zé)同志座談會在北京召開。會上總結(jié)了煙草行業(yè)各項(xiàng)重點(diǎn)工作舉措的落實(shí)，改革發(fā)展取得的積極成效，同時也提出了要以新發(fā)展理念引領(lǐng)行業(yè)高質(zhì)量發(fā)展、要以建設(shè)現(xiàn)代化煙草經(jīng)濟(jì)體系促進(jìn)行業(yè)高質(zhì)量發(fā)展、要加強(qiáng)對事關(guān)行業(yè)高質(zhì)量發(fā)展重大問題的戰(zhàn)略研究的新要求。預(yù)算管理工作作為企業(yè)的一個重要組成部分，承載了企業(yè)的經(jīng)營管理目標(biāo)，是財務(wù)管理中的一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)規(guī)劃工作，一個企業(yè)預(yù)算管理水平的高低，對企業(yè)的發(fā)展有著舉足輕重影響。

目前，江西新余市預(yù)算管理工作嚴(yán)格執(zhí)行行業(yè)內(nèi)、外預(yù)算管理制度及流程，主要工作重點(diǎn)是預(yù)算的編制、執(zhí)行及考核工作三大方面。新余市煙草專賣局預(yù)算組織機(jī)構(gòu)由預(yù)算管理委員會和辦公室組成，預(yù)算管理辦公室設(shè)在財務(wù)管理科，負(fù)責(zé)公司的預(yù)算編制指導(dǎo)、預(yù)算工作協(xié)調(diào)、預(yù)算執(zhí)行分析，預(yù)算執(zhí)行考核等工作。

一、預(yù)算管理工作存在的現(xiàn)狀

現(xiàn)階段，新余煙草的預(yù)算管理工作基本仍處于預(yù)算管理的初級階段，預(yù)算管理工作比較粗獷，與先進(jìn)商業(yè)企業(yè)還存在不小的差距。未來煙草行業(yè)財務(wù)管理工作的重心應(yīng)該是在如何為提高行業(yè)管理效率和資源配置效率、做強(qiáng)做優(yōu)做大國有資本、如抓好多元化投資清理清退工作，努力提高存量投資和新增戰(zhàn)略投資發(fā)展質(zhì)量等方面提供我們財務(wù)管理的專業(yè)指導(dǎo)；還有面臨煙草行業(yè)的“走出去”發(fā)展戰(zhàn)略，財務(wù)管理工作是否能跟得上企業(yè)的“步伐”，這都是預(yù)算管理工作轉(zhuǎn)型的當(dāng)務(wù)之急。而現(xiàn)階段煙草行業(yè)預(yù)算管理工作離高質(zhì)量發(fā)展要求和“創(chuàng)優(yōu)”目標(biāo)差距主要體現(xiàn)在以下幾方面：

1.全面預(yù)算不全面。全面預(yù)算推行多年，實(shí)際成效并不明顯。經(jīng)常性的面臨雷聲大雨點(diǎn)小的困境，推行困難比較多，同時培訓(xùn)又沒有緊跟時代發(fā)展步伐，沒有較為先進(jìn)科學(xué)的指導(dǎo)方法指導(dǎo)具體工作，全面預(yù)算工作中的定額標(biāo)準(zhǔn)也僅僅是對極小一部分的項(xiàng)目進(jìn)行了標(biāo)準(zhǔn)制定，也缺乏因市場環(huán)境、公司環(huán)境變化而調(diào)整定額標(biāo)準(zhǔn)的后續(xù)調(diào)整跟進(jìn)工作，基于這么一種工作常態(tài)，全面預(yù)算很難達(dá)到“全面”要求。

2.為了預(yù)算而預(yù)算。預(yù)算在編制過程中，往往是以任務(wù)目標(biāo)為編制基礎(chǔ)，以此來確定具體銷售預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算等，而非以銷定產(chǎn)、定費(fèi)，沒有充分考慮企業(yè)實(shí)際情況及市場銷售環(huán)境，給企業(yè)帶來較大的任務(wù)導(dǎo)向，同時在預(yù)算考核的背景下，有些項(xiàng)目為了完成預(yù)算而支出，造成企業(yè)不必要的浪費(fèi)。

3.人員參與度不高。全面預(yù)算管理的要求就是全員參與，然而實(shí)際現(xiàn)狀卻是參與到預(yù)算管理工作的人員僅僅是各部門的預(yù)算編制人員，有時甚至僅僅是歸口部門預(yù)算人員參與其中，這種工作局面很難保證預(yù)算的統(tǒng)籌規(guī)劃性的要求。同時，公司常常依靠財務(wù)部門去調(diào)控規(guī)劃預(yù)算的執(zhí)行，預(yù)算使用部門和歸口部門缺乏主動性去跟蹤、把控預(yù)算項(xiàng)目的執(zhí)行進(jìn)度，導(dǎo)致在編制完預(yù)算后，預(yù)算后續(xù)工作都落在財務(wù)一個部門頭上，無法保證預(yù)算管理工作的聯(lián)合性跟成效性。

4.財務(wù)人員嚴(yán)重不足。新余煙草財務(wù)部門的預(yù)算管理工作是由其他崗位的會計兼任，經(jīng)過了解，其他地市也多數(shù)是這樣的現(xiàn)狀。人員配備不足，將直接導(dǎo)致預(yù)算管理工作效率的下降，在財務(wù)管理工作日漸繁瑣、細(xì)化的背景下，比較難避免出現(xiàn)忙于應(yīng)付的情況。

三、加強(qiáng)全面預(yù)算管理的對策

（一）構(gòu)建全面預(yù)算體系。

預(yù)算是約束，是指導(dǎo)，是企業(yè)管理的方針和價值體現(xiàn)，也是企業(yè)核算的基礎(chǔ)之一。全面預(yù)算體系的主要體現(xiàn)在“全面”二字身上，具體來說，全面預(yù)算管理應(yīng)具有全額性、全程性和全員性的特點(diǎn)。全額性指的是在預(yù)算金額方面表現(xiàn)出來的總體性，包括了費(fèi)用預(yù)算、業(yè)務(wù)預(yù)算以及資本支出預(yù)算等，涉及到企業(yè)的各個方面。全程性指的是全面預(yù)算管理在流程方面的全程化，即全面預(yù)算管理模式下的預(yù)算工作并不局限在下達(dá)指標(biāo)、編制預(yù)算以及預(yù)算匯總等簡單的環(huán)節(jié)，而是要對預(yù)算的執(zhí)行過程進(jìn)行監(jiān)督考察并及時做出考核評價，找出預(yù)算在執(zhí)行中存在的錯誤因素，真正發(fā)揮預(yù)算管理的指導(dǎo)和約束作用。預(yù)算的執(zhí)行主要通過財務(wù)核算過程來進(jìn)行體現(xiàn)，通過預(yù)警制度的建立，可以通過財務(wù)核算及時發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，以便及時的進(jìn)行調(diào)整，保證預(yù)算計劃可以順利的完成。全員性指的是全面預(yù)算管理工作涉及到企業(yè)的所有員工，一方面全面預(yù)算管理的落實(shí)需要對企業(yè)各部門之間擁有的資源情況進(jìn)行合理的協(xié)調(diào)和配置，二是要對預(yù)算目標(biāo)進(jìn)行層層分解，將預(yù)算管理工作細(xì)化到具體的人，讓企業(yè)的全體員工都樹立起節(jié)約成本、提高資金使用效率的意識。

（二）加快推進(jìn)信息化建設(shè)。

1.提高財務(wù)軟件的整合度。

財務(wù)軟件說到底是為財務(wù)工作服務(wù)的，初衷是提高財務(wù)工作效率，在追求財務(wù)軟件的準(zhǔn)確性時，應(yīng)當(dāng)把便捷性和易用性也作為重要的追求目標(biāo)對軟件進(jìn)行約束跟完善。面對日常繁瑣的財務(wù)實(shí)務(wù)，怎么去避免重復(fù)做事是提高財務(wù)成效的重要方面，這不僅是對財務(wù)工作人員負(fù)責(zé)，更體現(xiàn)一個企業(yè)以人為本的的管理理念，也是對財務(wù)管理工作有著更高目標(biāo)追求的體現(xiàn)。

2.加快軟件更新速度。

IT行業(yè)是一個高速發(fā)展的行業(yè)，日新月異的軟件環(huán)境與財務(wù)環(huán)境，注定了為企業(yè)財務(wù)管理服務(wù)的軟件更新會較為頻繁，以此才能適應(yīng)當(dāng)前企業(yè)的發(fā)展需求。現(xiàn)如今，”云計算”、“大數(shù)據(jù)”和“深度學(xué)習(xí)”大行其道，財務(wù)工作從核算職能向管理職能轉(zhuǎn)變，也對財務(wù)軟件提出了更高的要求，不僅僅局限于滿足于日常的基本會計核算，更需要依托軟件去為企業(yè)決策出謀劃策，這不單單是一個優(yōu)秀現(xiàn)代企業(yè)的要求，更是一個社會進(jìn)步的迫切希望。

（三）加快財務(wù)高素質(zhì)人才儲備。

一是以有發(fā)展前景的崗位吸引人才，著力提升年輕財務(wù)人員的發(fā)展空間，打通優(yōu)秀員工的晉升通道；二是以持續(xù)的培訓(xùn)開發(fā)現(xiàn)有人才，壯大財務(wù)工作隊(duì)伍；三是以有競爭力的獎勵回報高素質(zhì)人才。用人制度創(chuàng)新是提升企業(yè)核心競爭力的重要手段，建立科學(xué)人才選聘機(jī)制，營造尊重知識，尊重人才，有利于優(yōu)秀人才脫穎而出的優(yōu)良環(huán)境，吸引大批有著現(xiàn)代管理理念的高素質(zhì)人才。

全面推進(jìn)新余煙草高質(zhì)量發(fā)展，全面預(yù)算管理是否能夠發(fā)揮其削減成本、提高管控、強(qiáng)化責(zé)任的作用，在很大程度上決定著新余市煙草系統(tǒng)的科學(xué)管理水平。所以，我們要逐步將全員、全局、全面觀念深入人心，培養(yǎng)各條戰(zhàn)線上的優(yōu)秀預(yù)算管理人才，在財務(wù)部門的帶領(lǐng)下，積極探索科學(xué)合理的定額標(biāo)準(zhǔn)，健立健全預(yù)算管理評價考核機(jī)制，使預(yù)算的“剛性約束”發(fā)揮實(shí)效，真正實(shí)現(xiàn)以預(yù)算管理促進(jìn)企業(yè)發(fā)展的目標(biāo)。