2018年8月，煙草行業各直屬單位主要負責同志座談會在北京召開。會上總結了煙草行業各項重點工作舉措的落實，改革發展取得的積極成效，同時也提出了要以新發展理念引領行業高質量發展、要以建設現代化煙草經濟體系促進行業高質量發展、要加強對事關行業高質量發展重大問題的戰略研究的新要求。預算管理工作作為企業的一個重要組成部分，承載了企業的經營管理目標，是財務管理中的一項經濟規劃工作，一個企業預算管理水平的高低，對企業的發展有著舉足輕重影響。

目前，江西新余市預算管理工作嚴格執行行業內、外預算管理制度及流程，主要工作重點是預算的編制、執行及考核工作三大方面。新余市煙草專賣局預算組織機構由預算管理委員會和辦公室組成，預算管理辦公室設在財務管理科，負責公司的預算編制指導、預算工作協調、預算執行分析，預算執行考核等工作。

一、預算管理工作存在的現狀

現階段，新余煙草的預算管理工作基本仍處于預算管理的初級階段，預算管理工作比較粗獷，與先進商業企業還存在不小的差距。未來煙草行業財務管理工作的重心應該是在如何為提高行業管理效率和資源配置效率、做強做優做大國有資本、如抓好多元化投資清理清退工作，努力提高存量投資和新增戰略投資發展質量等方面提供我們財務管理的專業指導；還有面臨煙草行業的“走出去”發展戰略，財務管理工作是否能跟得上企業的“步伐”，這都是預算管理工作轉型的當務之急。而現階段煙草行業預算管理工作離高質量發展要求和“創優”目標差距主要體現在以下幾方面：

1.全面預算不全面。全面預算推行多年，實際成效并不明顯。經常性的面臨雷聲大雨點小的困境，推行困難比較多，同時培訓又沒有緊跟時代發展步伐，沒有較為先進科學的指導方法指導具體工作，全面預算工作中的定額標準也僅僅是對極小一部分的項目進行了標準制定，也缺乏因市場環境、公司環境變化而調整定額標準的后續調整跟進工作，基于這么一種工作常態，全面預算很難達到“全面”要求。

2.為了預算而預算。預算在編制過程中，往往是以任務目標為編制基礎，以此來確定具體銷售預算、費用預算等，而非以銷定產、定費，沒有充分考慮企業實際情況及市場銷售環境，給企業帶來較大的任務導向，同時在預算考核的背景下，有些項目為了完成預算而支出，造成企業不必要的浪費。

3.人員參與度不高。全面預算管理的要求就是全員參與，然而實際現狀卻是參與到預算管理工作的人員僅僅是各部門的預算編制人員，有時甚至僅僅是歸口部門預算人員參與其中，這種工作局面很難保證預算的統籌規劃性的要求。同時，公司常常依靠財務部門去調控規劃預算的執行，預算使用部門和歸口部門缺乏主動性去跟蹤、把控預算項目的執行進度，導致在編制完預算后，預算后續工作都落在財務一個部門頭上，無法保證預算管理工作的聯合性跟成效性。

4.財務人員嚴重不足。新余煙草財務部門的預算管理工作是由其他崗位的會計兼任，經過了解，其他地市也多數是這樣的現狀。人員配備不足，將直接導致預算管理工作效率的下降，在財務管理工作日漸繁瑣、細化的背景下，比較難避免出現忙于應付的情況。

三、加強全面預算管理的對策

（一）構建全面預算體系。

預算是約束，是指導，是企業管理的方針和價值體現，也是企業核算的基礎之一。全面預算體系的主要體現在“全面”二字身上，具體來說，全面預算管理應具有全額性、全程性和全員性的特點。全額性指的是在預算金額方面表現出來的總體性，包括了費用預算、業務預算以及資本支出預算等，涉及到企業的各個方面。全程性指的是全面預算管理在流程方面的全程化，即全面預算管理模式下的預算工作并不局限在下達指標、編制預算以及預算匯總等簡單的環節，而是要對預算的執行過程進行監督考察并及時做出考核評價，找出預算在執行中存在的錯誤因素，真正發揮預算管理的指導和約束作用。預算的執行主要通過財務核算過程來進行體現，通過預警制度的建立，可以通過財務核算及時發現預算執行中存在的問題，以便及時的進行調整，保證預算計劃可以順利的完成。全員性指的是全面預算管理工作涉及到企業的所有員工，一方面全面預算管理的落實需要對企業各部門之間擁有的資源情況進行合理的協調和配置，二是要對預算目標進行層層分解，將預算管理工作細化到具體的人，讓企業的全體員工都樹立起節約成本、提高資金使用效率的意識。

（二）加快推進信息化建設。

1.提高財務軟件的整合度。

財務軟件說到底是為財務工作服務的，初衷是提高財務工作效率，在追求財務軟件的準確性時，應當把便捷性和易用性也作為重要的追求目標對軟件進行約束跟完善。面對日常繁瑣的財務實務，怎么去避免重復做事是提高財務成效的重要方面，這不僅是對財務工作人員負責，更體現一個企業以人為本的的管理理念，也是對財務管理工作有著更高目標追求的體現。

2.加快軟件更新速度。

IT行業是一個高速發展的行業，日新月異的軟件環境與財務環境，注定了為企業財務管理服務的軟件更新會較為頻繁，以此才能適應當前企業的發展需求。現如今，”云計算”、“大數據”和“深度學習”大行其道，財務工作從核算職能向管理職能轉變，也對財務軟件提出了更高的要求，不僅僅局限于滿足于日常的基本會計核算，更需要依托軟件去為企業決策出謀劃策，這不單單是一個優秀現代企業的要求，更是一個社會進步的迫切希望。

（三）加快財務高素質人才儲備。

一是以有發展前景的崗位吸引人才，著力提升年輕財務人員的發展空間，打通優秀員工的晉升通道；二是以持續的培訓開發現有人才，壯大財務工作隊伍；三是以有競爭力的獎勵回報高素質人才。用人制度創新是提升企業核心競爭力的重要手段，建立科學人才選聘機制，營造尊重知識，尊重人才，有利于優秀人才脫穎而出的優良環境，吸引大批有著現代管理理念的高素質人才。

全面推進新余煙草高質量發展，全面預算管理是否能夠發揮其削減成本、提高管控、強化責任的作用，在很大程度上決定著新余市煙草系統的科學管理水平。所以，我們要逐步將全員、全局、全面觀念深入人心，培養各條戰線上的優秀預算管理人才，在財務部門的帶領下，積極探索科學合理的定額標準，健立健全預算管理評價考核機制，使預算的“剛性約束”發揮實效，真正實現以預算管理促進企業發展的目標。