隨著財務(wù)共享的不斷深入推進，煙草行業(yè)地市級局（公司）財務(wù)管理“中堅力量”角色不斷凸顯。如何快速高效完成財務(wù)每月結(jié)賬各項工作，成為財務(wù)工作者的一個難題。

在行業(yè)財務(wù)工作規(guī)范化要求越來越高的背景下，浙江省臺州市煙草專賣局（公司）通過不斷實踐探索，形成了財務(wù)共享結(jié)賬“五步法”。

第一步：夯實核算質(zhì)量，打好報表編制基礎(chǔ)

借助信息化手段，全面實現(xiàn)會計核算標準化。

通過統(tǒng)一財務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)信息化平臺推動財務(wù)與業(yè)務(wù)系統(tǒng)對接，推廣網(wǎng)上報銷系統(tǒng)，提高了憑證集成率。

實現(xiàn)原始憑證變“紙上”為“屏上”。報銷人把報銷附件、原始資料掃描到財務(wù)共享系統(tǒng)的網(wǎng)上報銷模塊，線上流轉(zhuǎn)完成審批過賬，實現(xiàn)原始憑證可視化管理，凸顯財務(wù)業(yè)務(wù)監(jiān)督作用。

實現(xiàn)附件審核從“人工審”到“系統(tǒng)判”。運用OCR等文字識別技術(shù)，讀取原始單據(jù)關(guān)鍵報銷信息；設(shè)置稽核提示，檢查報銷附件是否存在遺漏，將財務(wù)管理范圍延伸到業(yè)務(wù)前端，促進財務(wù)業(yè)務(wù)深度融合。

實現(xiàn)費用報銷變“線下跑”為“線上辦”。設(shè)置審批流，內(nèi)嵌審批權(quán)限，規(guī)避線下報銷的隨意性，實現(xiàn)原始憑證的實時在線追溯，提高在線稽核的工作效率。

實現(xiàn)財務(wù)核算變“手動制單”為“智能稽核”。通過系統(tǒng)設(shè)置會計核算模板，將預算指標、報銷指標、核算科目一一對應(yīng)、相互匹配，減少人為制單的核算科目錯配，固化會計核算模板，提升財務(wù)管理工作規(guī)范化水平。

實施“清單制”，做到月末結(jié)賬忙而不亂。

理清工作事項清單后，核算業(yè)務(wù)按照業(yè)務(wù)類型分成收入費用、工資、稅金等模塊，工作事項更加清晰明了。

根據(jù)不同事項明確分工，相關(guān)工作人員對照流程各司其職，通過多事項“分頭跑”“同時跑”，保證月末結(jié)賬“忙而不亂”，全面提高核算效率和核算質(zhì)量。

第二步：加強結(jié)賬把關(guān)，增強風險控制能力

實施“二級審核”，構(gòu)建雙重把關(guān)工作機制。實施二級審核制度，縣級局（分公司）對會計憑證進行初審，市局（公司）對會計憑證進行復審，保證會計信息質(zhì)量。深度剖析常見問題，梳理易錯易混點，統(tǒng)一核算規(guī)則；定期組織市縣兩級單位人員學習核算相關(guān)制度，加強經(jīng)濟業(yè)務(wù)審核規(guī)范，支撐財務(wù)規(guī)范化建設(shè)。

用好考核“指揮棒”，量化財務(wù)基礎(chǔ)工作評價。充分發(fā)揮考核“指揮棒”作用，將“會計核算差錯率”指標作為財務(wù)基礎(chǔ)工作考核的重要指標，列入工作業(yè)績考核。用數(shù)據(jù)說話，變定性評價為量化考核，以“丁是丁、卯是卯”的精準考評，替代“差不多”“都還好”的主觀印象。

第三步：嚴把時間關(guān)卡，推動月末結(jié)賬有序進行

財務(wù)工作很多事項都集中在月末，把相關(guān)工作提前完成，對月末財務(wù)快報的編制進度起著決定性作用。為此，臺州市局（公司）制定了時間卡點標準——所有單位提前2天結(jié)束付款，發(fā)票提前2天送至市局（公司）財務(wù)部門，按時完成費用入賬；合理規(guī)劃費用計提時間點，及時掌控各單位工作進度，實時跟蹤全市系統(tǒng)月末快報進展情況。

第四步：創(chuàng)新編審方法，實現(xiàn)效率質(zhì)量雙提升

測算快報稅利數(shù)據(jù)，確保報表編制心中有“數(shù)”。掌握稅利增幅數(shù)據(jù)，做到心中有“數(shù)”，這是報表編制的基礎(chǔ)，是核對月報、快報準確性的橋梁和紐帶。研發(fā)月末稅利測算工具，可以實現(xiàn)自動取數(shù)、自動計算，分析各項指標增幅，得到稅利增幅數(shù)據(jù)。

科學安排審核流程，實現(xiàn)效率、質(zhì)量雙提升。在總結(jié)歷史經(jīng)驗的基礎(chǔ)上，臺州市局（公司）提煉出一套前后關(guān)聯(lián)、相互照應(yīng)的報表編制流程：測算稅利增幅，作為核對報表編制的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)；生成月報報表，核對稅利增幅；生成兩項費用表，核對月報三項費用表；編制快報，核對與月報的勾稽關(guān)系；編制量本利報表，核對與快報的勾稽關(guān)系；編制物流報表，核對與快報的勾稽關(guān)系。

多渠道交叉復核，確保高效完成快報編制。經(jīng)過一系列探索和嘗試，臺州市局（公司）創(chuàng)新研制快報編制工具，總結(jié)提煉出有益于提高報表編制效率、提升審核質(zhì)量的方法，從而形成一套思路清晰、編制準確的報表編制審核標準模板，實現(xiàn)每月快報自動高效審核。

利用快報的主要指標表可以實現(xiàn)以下效能——核對利潤指標，與月報利潤表關(guān)聯(lián)，快速審核利潤表；核對資產(chǎn)負債指標，與月報關(guān)聯(lián)，自動審核相關(guān)指標；核對稅費指標，與月報應(yīng)上交應(yīng)補表關(guān)聯(lián)，一鍵核對應(yīng)交稅費指標；核對快報同期數(shù)，通過匹配同期快報報表實現(xiàn)自動校驗；核對稅利指標，將快報的稅利計算結(jié)果與月報的利潤表和應(yīng)上交、應(yīng)彌補表關(guān)聯(lián)，實現(xiàn)稅利自動核對；核對表格是否完整填報，對需要手工填列的數(shù)據(jù)以其他顏色顯示，避免數(shù)據(jù)漏填。

通過快報的三項費用表可以實現(xiàn)以下效能——審核全市系統(tǒng)兩項費用表，7個縣級局（分公司）的兩項費用表匯總透視查詢，并核對一致，精確篩查各單位上報的兩項費用表和共享平臺的差異；審核月報的三項費用表，通過關(guān)聯(lián)配比，實現(xiàn)表格數(shù)據(jù)自動校驗。

第五步：注重財務(wù)分析，拓展分析廣度深度

構(gòu)建財務(wù)分析基礎(chǔ)表，研制財務(wù)分析工具。每月快報編制完成后，根據(jù)月報、快報取數(shù)生成標準統(tǒng)一的分析模板，由月報報表生成完整的財務(wù)指標匯總表，為財務(wù)分析數(shù)據(jù)提供統(tǒng)一數(shù)據(jù)來源；由快報生成對標指標分析表、稅利影響分析表；由月報的三項費用生成費用變動分析表，為費用增減、執(zhí)行控制提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)；由月報的效益結(jié)構(gòu)表生成銷量分析、銷售收入分析。

建立新型財務(wù)分析模板，促進財務(wù)職能轉(zhuǎn)變。研究制作“全維度分析模板”，包含經(jīng)營情況分析、毛利分析、三項費用分析、費用增減分析、稅利分析等八大模塊；建立完整的財務(wù)分析指標體系，進一步挖掘財務(wù)數(shù)據(jù)內(nèi)涵，直觀反映企業(yè)經(jīng)營動態(tài)變化；采用多渠道、多層次的指標分析、報表分析、方案分析、聯(lián)合分析方法，促進財務(wù)職能轉(zhuǎn)變。

推行財務(wù)月末結(jié)賬“五步法”后，業(yè)務(wù)流程審批更加規(guī)范，會計核算更加規(guī)范準確，事項流程梳理、時間節(jié)點控制更加規(guī)范、便捷。融入考核指標后，降低了賬務(wù)審核壓力，提高了審核效率和質(zhì)量；運用稅利測算工具，讓月末結(jié)賬心中有“數(shù)”；采用快報編制工具后，手工編報、審核耗時從4小時縮短至1分鐘，有效提升了快報編制效率；創(chuàng)新財務(wù)分析工具，實現(xiàn)了財務(wù)報告無縫集成財務(wù)報表及賬務(wù)數(shù)據(jù)，減少了人工報表出錯機會，提高了財務(wù)報告數(shù)據(jù)的準確性和快報工作整體效率，進一步提升了會計信息質(zhì)量。