煙草在線專稿　　摘要：對煙草商業(yè)企業(yè)來說，高效、安全的回籠卷煙貨款是資金管理環(huán)節(jié)的重中之重，如何通過搭建的卷煙貨款對賬平臺有效、合理地核對支付和到帳信息對煙草企業(yè)的資金安全及工作效率有著非常重要的意義。本文結(jié)合S市煙草公司卷煙銷售貨款結(jié)算對賬平臺建設(shè)中出現(xiàn)的問題，總結(jié)并提出了對賬系統(tǒng)設(shè)計及管理新的思路。

　　關(guān)鍵字：卷煙貨款　對賬　問題　對策

　　0　引　言

　　卷煙貨款支付渠道的多樣化發(fā)展，推動從單一化的先進(jìn)支付模式發(fā)展到銀行卡支付、POS刷卡、現(xiàn)金、轉(zhuǎn)賬等多種支付模式，既支持貸記卡支付也支持借記卡支付，滿足了卷煙經(jīng)營戶對貨款支付多元化的支付需求，解決了支付便捷性的問題，同時也滿足了卷煙經(jīng)營戶資金周轉(zhuǎn)的需求。多渠道支付模式的卷煙貨款結(jié)算方式，對賬系統(tǒng)的設(shè)計的要求也更高，特別是線下非電子方式的結(jié)算渠道對貨款對賬系統(tǒng)的設(shè)計與實現(xiàn)提出了新的難題。

　　1　現(xiàn)有支付模式

　　1.1　煙草易付

　　“煙草易付”業(yè)務(wù)是中國銀聯(lián)專門為煙草行業(yè)零售戶支付訂煙款推出的行業(yè)專用快捷支付服務(wù)，該服務(wù)是將銀聯(lián)的前端系統(tǒng)和煙草的新商盟訂貨系統(tǒng)有效融合，具有一鍵式在線跨行支付的功能，具有創(chuàng)新性、針對性、安全性和專業(yè)性，既滿足了零售戶自主選擇銀行卡、主動發(fā)起支付、操作簡便的要求，又保障零售戶資金交易的安全。

　　1.2　委托代扣

　　委托代扣是指卷煙零售客戶與銀行、煙草簽署《煙草貨款劃付授權(quán)書》，在訂單生成后有煙草商業(yè)公司主動向銀行發(fā)起代扣貨款的支付方式。

　　1.3　銀行轉(zhuǎn)賬

　　銀行轉(zhuǎn)帳是指在銀行開立了公存結(jié)算賬戶的，并與煙草公司簽訂轉(zhuǎn)賬協(xié)議的卷煙零售客戶，通過銀行轉(zhuǎn)帳的方式進(jìn)行貨款結(jié)算的支付方式。

　　1.4　POS刷卡

　　POS刷卡是指訂購卷煙送達(dá)后，由POS機(jī)刷卷煙零售客戶的銀行卡支付貨款的支付方式。POS刷卡屬于貨到付款的一種方式，零售戶當(dāng)面驗收貨物，并支付貨款，送貨員無需保管現(xiàn)金。

　　1.5　現(xiàn)金

　　現(xiàn)金支付是指訂購卷煙送達(dá)后，由送貨員收取卷煙零售客戶貨款現(xiàn)金的支付方式?，F(xiàn)金支付是傳統(tǒng)的支付方式，適用于網(wǎng)絡(luò)信號不好、銀行存取款不方便的偏遠(yuǎn)卷煙零售戶，零售戶收到貨物核對無誤后完成現(xiàn)金支付，不存在退換貨的問題，但送貨員對現(xiàn)金的日常保管、現(xiàn)金流轉(zhuǎn)上的安全性要求更高。其屬于線下支付方式，對賬處理比較特殊。

　　1.6　網(wǎng)上自主支付

　　網(wǎng)上自主支付是指卷煙零售客戶在完成訂單后，通過網(wǎng)上銀行自主發(fā)起支付交易的結(jié)算方式，適用于網(wǎng)絡(luò)環(huán)境良好，對網(wǎng)銀支付操作熟悉的經(jīng)營戶。

　　2　卷煙貨款對賬系統(tǒng)架構(gòu)

　　卷煙貨款的對賬，是通過對零售戶訂單號、送貨線路編號或零售戶編號與銀行交易流水進(jìn)行關(guān)聯(lián)，實現(xiàn)一個訂單、一條送貨線路或一個零售戶編號對應(yīng)一個銀行流水號，從而在信息系統(tǒng)中對每一筆貨款進(jìn)行核對的。

　　通過電子支付方式（指煙草易付、委托代扣、網(wǎng)上自主支付）進(jìn)行的卷煙貨款交易，由于先天電子方式交易的基因，在交易發(fā)生時，其訂單號與銀行交易流水就已經(jīng)進(jìn)行了一一關(guān)聯(lián)，便于后期的訂單與交易流水進(jìn)行核對。

　　而線下支付方式則需要進(jìn)行一定的改造，才能實現(xiàn)對賬需求。S公司對POS機(jī)進(jìn)行了升級，升級后其具有掃描二維碼功能，通過掃描零售戶送貨小票上的二維碼進(jìn)行支付，實現(xiàn)了訂單號與銀行交易流水的關(guān)聯(lián)。對現(xiàn)金支付，則是送貨員在銀行存款是填寫送貨線路編號，從而將送貨線路與現(xiàn)金存款的交易流水進(jìn)行了關(guān)聯(lián)。對銀行轉(zhuǎn)帳的支付方式，則通過銀行端添加零售戶的編號，來實現(xiàn)交易流水與零售戶編號的關(guān)聯(lián)。

　　S公司根據(jù)現(xiàn)有的貨款對賬方式，通過每日定時下載銀行的交易對賬數(shù)據(jù)進(jìn)行貨款收入的核對。根據(jù)貨款支付方式，在對賬系統(tǒng)中設(shè)定了對賬系統(tǒng)功能，按照特定戶對賬、交易對賬、資金對賬等三種方式進(jìn)行對賬，分別對轉(zhuǎn)賬交易、直營店交易、pos刷卡交易、現(xiàn)金交易等支付方式實現(xiàn)了系統(tǒng)對賬功能。

圖一

　　3　存在的問題

　　卷煙貨款的支付、清算、結(jié)算是通過中國現(xiàn)代化支付系統(tǒng)（CNAPS）進(jìn)行的，CNAPS是中國人民銀行按照我國支付清算需要，并利用現(xiàn)代計算機(jī)技術(shù)和通信網(wǎng)絡(luò)自主開發(fā)建設(shè)的，能夠高效、安全處理各銀行辦理的異地、同城各種支付業(yè)務(wù)及其資金清算和貨幣市場交易的資金清算的應(yīng)用系統(tǒng)。其含有九大子系統(tǒng)，分別是大額實時支付系統(tǒng)、小額批量支付系統(tǒng)、網(wǎng)上支付跨行清算系統(tǒng)、同城票據(jù)清算系統(tǒng)、全國支票影像交換系統(tǒng)、銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)行內(nèi)支付系統(tǒng)、銀行卡跨行支付系統(tǒng)、城市商業(yè)銀行資金清算系統(tǒng)、農(nóng)信銀支付清算系統(tǒng)。六種支付方式與CNAPS的對應(yīng)關(guān)系，見表一。

表一

　　銀行資金的清算根據(jù)各大子系統(tǒng)的不同，其資金到帳時間也不盡相同。

表二

　　由于銀行清算、結(jié)算系統(tǒng)的效率問題，貨款到帳日期往往與銀行約定的日期不同。貨款對賬系統(tǒng)中只包含了線上支付方式的支付、結(jié)算數(shù)據(jù)，而線下支付方式只有結(jié)算數(shù)據(jù).當(dāng)貨款支付存在問題時，沒有即時數(shù)據(jù)進(jìn)行核對，而銀行的結(jié)算數(shù)據(jù)需要數(shù)日后才能獲取，對物流部門的送貨管理帶來不小的困難。

　　貨款對賬系統(tǒng)中設(shè)置的特定戶對賬、交易對賬、資金對賬等三種對賬方式，與實際的支付動作并不匹配，不能反映貨款的支付、清算和結(jié)算狀態(tài)，不利于財務(wù)部門的貨款資金監(jiān)管。

　　貨款對賬系統(tǒng)中沒有設(shè)置偏差處理，當(dāng)貨款出現(xiàn)偏差時無法進(jìn)行主動處理。

　　4　對策

　　4.1　對賬系統(tǒng)架構(gòu)的調(diào)整

　　對賬系統(tǒng)改為實時的、兩段式的對賬。即將卷煙貨款對賬分為支付對賬和結(jié)算對賬。支付對賬是對發(fā)生在卷煙零售戶完成支付動作時產(chǎn)生的支付信息進(jìn)行核對，結(jié)算對賬是對銀行將卷煙貨款歸集到煙草公司賬戶的結(jié)算數(shù)據(jù)進(jìn)行核對。通過兩段式對賬，可以解決現(xiàn)在系統(tǒng)中存在的幾個問題。一是物流部門可以在送貨日完成所有支付對賬動作，確保貨款兩訖，支付出現(xiàn)異常時不需要等待銀行結(jié)算數(shù)據(jù)即可發(fā)現(xiàn)問題，并進(jìn)行及時處置；二是財務(wù)部門關(guān)注的貨款到帳情況，可根據(jù)銀行結(jié)算數(shù)據(jù)一一核對。兩段式對賬即能夠解決物流部門對支付數(shù)據(jù)及時性的要求，也能夠滿足財務(wù)部門對貨款結(jié)算到帳情況的完整性要求。

圖二

　　4.2　對賬系統(tǒng)功能的調(diào)整

　　對賬系統(tǒng)中的資金對賬是指經(jīng)銀行清算、結(jié)算后的已到帳資金的核對。該功能能夠反映資金進(jìn)賬單情況，能夠滿足財務(wù)人員對資金到帳情況的核查要求。將對賬系統(tǒng)中資金對賬修改為銀行存款、應(yīng)收貨款和待清算貨款三個對賬科目，分別將已歸集貨款，未支付貨款、已支付未清算貨款和已支付待清算貨款進(jìn)行歸類。這三個科目符合真實資金流向，與實際業(yè)務(wù)匹配，符合財務(wù)對賬人員的使用習(xí)慣。

　　4.3　對賬系統(tǒng)的風(fēng)險控制

　　風(fēng)險控制是指風(fēng)險管理者采取各種措施和方法，消滅或減少風(fēng)險事件發(fā)生的各種可能性，或風(fēng)險控制者減少風(fēng)險事件發(fā)生時造成的損失。卷煙貨款對賬系統(tǒng)的風(fēng)險控制是針對卷煙貨款支付、對賬、退款等環(huán)節(jié)中可能出現(xiàn)的風(fēng)險，采取系統(tǒng)預(yù)警、多系統(tǒng)信息同步等方法，及時發(fā)現(xiàn)并減少可能出現(xiàn)的風(fēng)險。

　　卷煙貨款支付中存在一定的風(fēng)險，特別是像信用卡套現(xiàn)、重復(fù)收款、錯收貨款、退貨退款等情況，系統(tǒng)中尚無預(yù)警和相關(guān)操作功能

　　在對賬系統(tǒng)中設(shè)置偏差處理，通過多方對賬、審核等業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)會產(chǎn)生各類偏差數(shù)據(jù)，系統(tǒng)根據(jù)偏差類別采用人工處理或自動核查等技術(shù)手段，對每一筆支付差異進(jìn)行偏差分析，確認(rèn)差異后及時修正與完善數(shù)據(jù)。

　　在對賬系統(tǒng)中記錄零售戶信用卡刷卡信息，通過多次信用卡刷卡數(shù)據(jù)的采集，并根據(jù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，對可能存在的信用卡套現(xiàn)、信用卡盜刷等支付風(fēng)險進(jìn)行及時預(yù)警。

　　設(shè)置退貨退款的銀行流水與訂單編號的關(guān)聯(lián)，實現(xiàn)退貨退款的對賬功能。