煙草在線專稿　　摘要：隨著煙草行業逐步形成　“國家局為決策層，省局（公司）為管理層，市（地、州）公司（以下簡稱：市公司）為經營主體層”的運作模式，以市公司為主體的煙草系統商品和資金集中度高、金額大、周轉頻繁、商品和資金風險大的特點更為突出，如何充分運用資金，監控資金，提高收益，是當前擺在市公司面前的迫切需要解決的問題。本文結合江西省贛州市煙草公司的工作實際，通過分析在當前形勢下貨款資金回籠、存量資金安排等方面的問題，針對加速資金周轉、提高資金管理收益、加強監督等方面提出措施。　　

　　一、當前資金管理運營方面存在的問題

　　1、卷煙貨款結算方式多元，進賬時間差別大，貨款對賬難度大。

　　當前，卷煙貨款結算方式主要有網上自主支付、委托銀行批量代扣、POS刷卡三種結算方式。隨著網上支付結算范圍的進一步擴大，網上結算方式已占50%左右，批量代扣占25%左右，POS機刷卡占20%左右。

　　以工商銀行和中國銀行為例，各種方式貨款進賬時間點如下表所示：

　　（注：表中到賬時間點僅基于目前未實行完全意義上的跨行卡結算，如引入跨行卡結算到賬日將更滯后。）

　　由上表可見，在批量代扣和POS機刷卡結算方式下，都要在送貨日后的1-2日才能進賬，還存在節假日順延的問題。只有在網上自主支付的結算方式下，卷煙貨款到賬時間較為及時，在送貨日之前就可到賬，貨款到賬最快，既能夠確保資金及時入賬，降低在途資金風險，又便于財務部門核對貨款，監控資金，此種方式最適合城區信息化水平高的經營戶。然而現階段多種結算方式并行，到賬時間不一致，加大了對賬的難度，導致貨款難以做到日清日結，給資金安全埋下了隱患。　

　　2、煙葉貨款回籠時間長，資金占用成本高。

　　煙葉業務是一項季節性較強的業務，煙葉收購一般是在每年7-9月，收購期內市公司需要向煙農即時支付大量收購資金，而煙葉銷售受計劃和供需的因素，上年收購的煙葉需在次年6月份才能銷售完，由于銷售結算期長，資金占用所帶來的預計資金成本，按平均占用資金計算，利息將達到百萬元?！?/p>

　　3、煙用物資貨款回收點多面廣，資金管理風險大

　　市公司每年煙用物資貨款在8000萬元左右，自11月至次年的5月，煙用物資供應分散于煙葉縣的幾十個站點，從2009年開始，物資貨款實行固定電話轉賬收款，煙站每向煙農供應一筆物資，由煙農以收購站的電話轉賬將煙用物資貨款歸集于市公司統一賬戶，提高了資金集中度，縮短了歸集時間。但在實際銷售過程中，有些煙農還是將現金交給煙站人員，由煙站人員刷卡入賬，造成貨款入賬不及時、及挪用情況的發生。如何避免出現煙用物資銷售收入不及時入賬，占用、挪用銷售款；確保物資發放與收到貨款同步，是規避資金風險、提高資金管理收益的關鍵所在?！?/p>

　　4、資金使用預測意識不強，預算執行偏差大

　　以市公司為經營法人主體，實行收入資金集中管理，各縣（分公司）只保留一個備用金賬戶用于費用開支，減少了資金撥付環節，提高了資金的運營效率，但由于一些大額資金的開支如基本建設投入、煙葉基礎設施投入項目進度款，煙用物資的大額采購資金使用預測意識不強，預算執行出入大，用錢部門用無計劃，無時間安排，造成對資金不能的效安排，提高資金的運營收益。

　　二、提高資金運營效率及收益有效措施

　　1、推進網上支付自主結算工作，縮短貨款的回籠時間

　　（1）對城市客戶及有條件的鄉鎮客戶大力推行網上自主支付方式，積極宣傳網上自主支付的優點，使卷煙經營戶充分認識到網上結算的方便和便捷，并運用緊俏貨源對電子結算戶進行適當獎勵，調動更多經營戶加入到網上支付行列中。

　　（2）開發電子對賬平臺，解決跨行及幾種方式結算的對賬難題。一方面，通過銀聯搭建網上跨行支付結算平臺，與網上訂貨系統實現對接，支持卷煙零售客戶所持不同銀行發行的銀行卡的貨款支付結算，實現跨行支付和結算能力，且不增加卷煙零售客戶的跨行結算手續費。另一方面，在跨行支付背景下，以各銀行的網絡電子對賬為基礎，通過技術手段，分級次實現跨行結算下的類同行對賬，確保公司和客戶資金安全。

　　2、推行托收承付方式結算煙葉貨款，建立完善煙葉貨款回籠考核機制　

　　（1）在年初簽訂煙葉購銷合同時，即要在合同中對貨款結算方式加以明確，積極推行銀行托收承付結算方式，并充分發揮煙葉人員主觀能動性，與中煙公司加強溝通，爭取貨款早日回籠。

　　（2）細化考核內容，完善考核制度，將煙葉貨款回籠的金額、時間列為考核內容，督促業務部門加強對貨款的催收，逐步加快煙葉貨款的回籠速度。

　　3、實現物資訂單供應，加強貨款回收的內部控制

　　（1）根據產前投入補貼政策的安排，對煙農物資供應實行訂單式服務，對物資款回收可采用卷煙貨款回收的模式，實行銀行卡代扣款的方法。各產煙縣可根據煙葉生產物資供應的季節性特點，煙葉部門提供的物資供應計劃等，與現代煙草農業信息化系統數據相核對，以銀行代扣的模式實現物資款的結算，加強監督，防止煙用物資貨款滯留煙站基層的現象。

　　（2）進行不定期盤點，充分發揮審計、監察等部門的監督職能，加強事前、事中監督，確保煙用物資貨款及時安全回籠。在實踐中，監管部門可以通過檢查宣傳工作痕跡資料、走訪煙農了解政策宣傳情況及補貼兌現情況、檢查補貼兌現方式及風險防范措施、煙用物資銷售收入繳存等情況等開展監管。

　　（3）利用農村廣播、黑板報、墻報等加大煙葉生產投入補貼政策、煙用物資扶持政策的宣傳力度，增加各項補貼政策的透明度。煙農只有了解自身的權益，才能夠維權，才能監督補貼政策的執行，從而減少舞弊發生的可能性。

　　4、作好資金使用計劃，提高資金的收益率。

　　（1）做好資金測算，合理分配資金比例　

　　卷煙和煙葉業務有一定的周期性，每年春節前后是卷煙銷售的旺季，貨款回籠較快，此時企業賬面有較多的存量資金，能夠充分地利用閑置資金，實現資金收益；而每年7月—9月是煙葉收購期間，需支付大量的煙葉收購款，同時需上繳行業投資收益及財政專項稅后利潤，此時企業存量資金處于全年低點，閑置資金被壓縮至最少，因此上半年將是充分利用資金、獲取資金收益的黃金階段。所以每年年初，公司應根據年現金流量測算及用款計劃，合理籌劃全年定期存款資金量，科學分配長期和中短期定期存款比例，同時對活期存款實行協定存款，達到資金使用靈活又提高存款利息收入的目的。

　　（2）對大額資金投入如煙葉基礎設施資金、工程投入等由資金使用部門做好月度使用計劃，有效預測，安排好資金，減少資金的占用，提高使用效率。

　　（3）加強銀行賬戶管理，按月對賬戶變動情況進行統計，及時上報備案。同時加強銀行資金流動化管理，科學控制月度銀行存款余額，統籌資金安排。

　　三、結束語

　　當前，全國煙草行業在改善卷煙銷售結構、提升煙葉等級等方面面臨著巨大挑戰，在國家局提出的“三大課題”面前，我們只有做好資金籌劃，創新安全可靠的資金管理渠道，同時積極推進網上結算業務，推行托收承付方式加快卷煙和煙葉貨款回籠，建立煙用物資款項安全及時回籠的考核機制，輔之以有效的內控制度，強化保障，才能達到增收節支，保稅利提增長的任務，從而找到改革的紅利，發掘發展的潛力，實現追趕的目標。

　　參考文獻：

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