摘要：根據(jù)國(guó)家郵政局的數(shù)據(jù)顯示，2023年我國(guó)快遞業(yè)務(wù)量高達(dá)1320.7億件，人均收發(fā)郵件近百件。近年來(lái)，伴隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展，互聯(lián)網(wǎng)和物流行業(yè)迅猛發(fā)展，物流寄遞業(yè)已成為我國(guó)經(jīng)濟(jì)建設(shè)中的重要支柱，但同時(shí)因物流的便捷性和隱蔽性，被不法人員覬覦使其成為了假冒偽劣走私煙草制品非法流通的重要途徑。煙草走私、假冒偽劣卷煙通過(guò)快遞和郵政寄遞案件頻發(fā)，嚴(yán)重沖擊了煙草市場(chǎng)秩序，侵害了消費(fèi)者合法權(quán)益，對(duì)國(guó)家稅收和消費(fèi)者身心健康產(chǎn)生了嚴(yán)重的負(fù)面影響。

一、物流寄遞渠道涉煙違法行為的界定與特征

物流寄遞渠道涉煙違法行為特指不法分子在煙草制品流通領(lǐng)域，借助非官方物流運(yùn)輸網(wǎng)絡(luò)，實(shí)施非法加工、分銷(xiāo)、轉(zhuǎn)運(yùn)、囤積或寄遞煙草制品的違法活動(dòng)。此類(lèi)違法現(xiàn)象具有以下典型特征：

（一）違法煙草交易呈現(xiàn)高度隱蔽特征

違法分子具備較強(qiáng)的反偵查意識(shí)，其信息傳播渠道呈現(xiàn)多元化趨勢(shì)。不法商販頻繁更換即時(shí)通訊工具，借助社交平臺(tái)、交友軟件及電商網(wǎng)站等載體，以“煙標(biāo)”銷(xiāo)售為幌子或偽裝成其他煙草制品進(jìn)行非法經(jīng)營(yíng)。此類(lèi)交易活動(dòng)隱蔽性極強(qiáng)，常規(guī)監(jiān)管手段難以有效識(shí)別。在物流環(huán)節(jié)，違法者充分利用快遞服務(wù)的匿名特性，通過(guò)第三方支付平臺(tái)完成資金流轉(zhuǎn)，采用門(mén)到門(mén)配送模式實(shí)施違法行為。這種交易方式因其隱蔽性好、成本低、效率高且風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)小的特點(diǎn)，成為當(dāng)前涉煙犯罪的主要手段。

（二）違法行為呈現(xiàn)跨區(qū)域分布特點(diǎn)

涉煙違法分子掌握著網(wǎng)絡(luò)售假平臺(tái)及社交軟件的登錄權(quán)限，其違法活動(dòng)可突破地理邊界，在快遞運(yùn)輸環(huán)節(jié)實(shí)施的案件常跨越多個(gè)行政區(qū)域，部分被查獲的走私高檔煙草制品案件甚至呈現(xiàn)跨國(guó)跨境特征，由于管轄權(quán)劃分的限制，給各地?zé)煵荼O(jiān)管部門(mén)的執(zhí)法工作帶來(lái)實(shí)際困難。

（三）現(xiàn)代科技手段深度介入

此類(lèi)違法交易多依托虛擬號(hào)碼和快遞服務(wù)完成，交易信息海量且復(fù)雜。違法分子通常隱匿于幕后，可能運(yùn)用互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)、港澳地區(qū)通訊卡、跨境支付工具等高科技手段實(shí)現(xiàn)物流監(jiān)控和境外數(shù)據(jù)加密，通過(guò)智能化運(yùn)作規(guī)避監(jiān)管視線。

（四）全鏈條產(chǎn)業(yè)化運(yùn)作

在煙草制品非法流通領(lǐng)域，物流運(yùn)輸環(huán)節(jié)的違法案件通常涵蓋生產(chǎn)加工、倉(cāng)儲(chǔ)保管、運(yùn)輸配送及終端銷(xiāo)售等多個(gè)階段。這類(lèi)案件往往形成組織嚴(yán)密的犯罪網(wǎng)絡(luò)，各環(huán)節(jié)分工細(xì)致，從資金籌措、包裝印刷、假煙生產(chǎn)到分銷(xiāo)運(yùn)輸環(huán)環(huán)相扣，呈現(xiàn)出高度專(zhuān)業(yè)化的產(chǎn)業(yè)鏈特征。違法分子構(gòu)建的產(chǎn)銷(xiāo)網(wǎng)絡(luò)層級(jí)繁多、結(jié)構(gòu)復(fù)雜，給案件偵破工作帶來(lái)極大挑戰(zhàn)。

（五）時(shí)間敏感性突出

此類(lèi)案件中涉及的違法物品主要通過(guò)快遞物流渠道快速周轉(zhuǎn)，這就要求執(zhí)法機(jī)關(guān)必須及時(shí)采取有效措施，阻止假冒煙草產(chǎn)品進(jìn)入消費(fèi)市場(chǎng)。

（六）負(fù)面影響深遠(yuǎn)

這類(lèi)違法行為不僅擾亂市場(chǎng)秩序，更會(huì)對(duì)社會(huì)公共利益造成嚴(yán)重?fù)p害。

在快遞運(yùn)輸環(huán)節(jié)，涉及煙草的違法活動(dòng)呈現(xiàn)出范圍廣、參與者眾的特點(diǎn)，其中不少是曾因煙草相關(guān)犯罪受過(guò)刑事處罰的人員。這些犯罪團(tuán)伙的作案手法日趨專(zhuān)業(yè)化和系統(tǒng)化：首先，成員間使用專(zhuān)門(mén)用于犯罪的通訊號(hào)碼（包括購(gòu)買(mǎi)的他人號(hào)碼或利用已故者身份注冊(cè)的號(hào)碼）進(jìn)行單線聯(lián)絡(luò)，一旦某環(huán)節(jié)被查獲立即采取“斷尾”策略，切斷與其他環(huán)節(jié)的聯(lián)系；其次，他們采取“狡兔三窟”的方式，分散設(shè)置多個(gè)生產(chǎn)和倉(cāng)儲(chǔ)窩點(diǎn)，以此降低被查獲的概率和執(zhí)法打擊效果。在資金往來(lái)方面，主要采用現(xiàn)金交易或使用毫無(wú)關(guān)聯(lián)的銀行賬戶，刻意切斷資金鏈的關(guān)聯(lián)性。為規(guī)避財(cái)產(chǎn)查封，涉案人員及其近親屬名下的存款、車(chē)輛、房產(chǎn)等資產(chǎn)早已轉(zhuǎn)移一空。此類(lèi)非法煙草制品不僅侵害消費(fèi)者合法權(quán)益，危害公眾健康，更嚴(yán)重?cái)_亂了正常的煙草市場(chǎng)秩序。

二、快遞渠道煙草違法案件的執(zhí)法困境

（一）反偵查手段隱蔽性高

物流渠道涉煙違法案件呈現(xiàn)隱蔽化特征。違法分子利用監(jiān)管漏洞采取化整為零的寄遞方式，通過(guò)分散郵寄規(guī)避檢查。其操作手法表現(xiàn)為：單次郵寄數(shù)量控制在法定限額內(nèi)，但通過(guò)多時(shí)段、多人員、多包裹的分散操作實(shí)施違法行為。收件方采用高頻次批量接收模式，這種操作方式顯著增加了監(jiān)管難度。稽查人員需投入大量資源進(jìn)行包裹篩查，并對(duì)查扣物品開(kāi)展溯源分析。由于缺乏精準(zhǔn)情報(bào)支持，執(zhí)法行動(dòng)常陷入被動(dòng)局面。現(xiàn)代物流的便捷性更助長(zhǎng)了違法交易，包括快速配送、門(mén)到門(mén)服務(wù)等特點(diǎn)，使得買(mǎi)賣(mài)雙方無(wú)需線下接觸。即便查獲違法包裹，后續(xù)追查涉案人員也面臨諸多困難。

（二）執(zhí)法工作面臨多重制約因素

監(jiān)管部門(mén)的執(zhí)法權(quán)限存在明顯局限性，同時(shí)受到時(shí)空條件的嚴(yán)格約束。

依據(jù)現(xiàn)行監(jiān)管條例，煙草稽查機(jī)構(gòu)不具備獨(dú)立拆驗(yàn)郵件的執(zhí)法權(quán)限。針對(duì)疑似違法運(yùn)輸假冒卷煙的郵包實(shí)施查驗(yàn)時(shí)，必須取得郵政監(jiān)管機(jī)構(gòu)的書(shū)面許可后方可執(zhí)行，或需要公安機(jī)關(guān)聯(lián)合開(kāi)展執(zhí)法行動(dòng)。考慮到快遞行業(yè)分揀作業(yè)的特殊性，檢查工作往往需要在非工作時(shí)間段進(jìn)行，包括節(jié)假日、夜間及凌晨時(shí)段，這使得協(xié)調(diào)公安與郵政部門(mén)人員長(zhǎng)期開(kāi)展不定時(shí)夜間執(zhí)法存在顯著困難。

（三）執(zhí)法資源不足

當(dāng)前執(zhí)法隊(duì)伍在涉煙違法線索的收集與運(yùn)用方面存在明顯短板，專(zhuān)業(yè)情報(bào)分析人才嚴(yán)重匱乏。面對(duì)海量快遞運(yùn)單數(shù)據(jù)，執(zhí)法人員在進(jìn)行可疑訂單篩查時(shí)普遍面臨效率低下、精準(zhǔn)度不足、響應(yīng)遲緩等問(wèn)題。情報(bào)研判能力的薄弱現(xiàn)狀，直接制約了打擊假煙犯罪和經(jīng)營(yíng)涉煙網(wǎng)絡(luò)案件的執(zhí)法效能。

（四）監(jiān)管盲區(qū)問(wèn)題

除上述制約因素外，實(shí)際執(zhí)法過(guò)程中還存在若干未被充分重視的監(jiān)管漏洞，這些管理盲點(diǎn)同樣影響著打擊非法煙草制品的整體成效。

快遞行業(yè)從業(yè)者普遍存在法律認(rèn)知薄弱、職業(yè)操守缺失及煙草鑒別能力不足等問(wèn)題。部分快遞網(wǎng)點(diǎn)為追求業(yè)務(wù)量，對(duì)承運(yùn)物品采取放任態(tài)度，僅需在面單標(biāo)注"食品""日用品"等模糊類(lèi)別即可順利寄遞。由于缺乏專(zhuān)業(yè)的煙草真?zhèn)舞b別培訓(xùn)，收件人員在驗(yàn)視環(huán)節(jié)難以識(shí)別卷煙真?zhèn)?#xff0c;致使假冒煙草制品通過(guò)快遞渠道流通的違法行為屢禁不止。

三、物流寄遞環(huán)節(jié)涉煙違法案件的管轄權(quán)限劃分

依據(jù)現(xiàn)行法律法規(guī)及部門(mén)規(guī)章的相關(guān)條款，針對(duì)物流寄遞環(huán)節(jié)出現(xiàn)的涉煙違法行為，其管轄主體應(yīng)遵循以下規(guī)則：行政違法案件由行為實(shí)施地對(duì)應(yīng)的行政機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)查處；刑事犯罪案件則由犯罪行為發(fā)生地公安機(jī)關(guān)或嫌疑人常住地公安機(jī)關(guān)辦理。當(dāng)出現(xiàn)多個(gè)行政機(jī)關(guān)均具備管轄權(quán)的情形時(shí)，以最先立案的機(jī)關(guān)為準(zhǔn)；若產(chǎn)生管轄爭(zhēng)議，需提請(qǐng)共同上級(jí)主管部門(mén)進(jìn)行指定。鑒于物流寄遞環(huán)節(jié)涉煙案件的特殊性質(zhì)，其管轄權(quán)的確定往往存在諸多爭(zhēng)議點(diǎn)。各級(jí)煙草專(zhuān)賣(mài)執(zhí)法部門(mén)在處理此類(lèi)網(wǎng)絡(luò)案件時(shí)，建議重點(diǎn)把握以下核心準(zhǔn)則：

（一）以主要違法犯罪實(shí)施地為管轄基準(zhǔn)的原則

管轄權(quán)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)分析。在物流快遞領(lǐng)域查獲的涉煙違法案件中，違法分子往往設(shè)置多個(gè)分散的收貨地址，但發(fā)貨源頭通常較為集中。針對(duì)此類(lèi)網(wǎng)絡(luò)違法案件的偵辦工作，司法機(jī)關(guān)可依據(jù)涉案人員常住地或主要違法事實(shí)發(fā)生地來(lái)確立管轄權(quán)限。我國(guó)《刑事訴訟法》第二十五條確立了"以犯罪行為實(shí)施地管轄為基本原則，被告人戶籍所在地管轄為補(bǔ)充"的刑事地域管轄制度。關(guān)于"犯罪行為地"的具體界定，《最高人民法院關(guān)于適用〈中華人民共和國(guó)刑事訴訟法〉的解釋》第二條作出了詳細(xì)規(guī)定。該條款采用"概念界定+具體示例"的立法技術(shù)，將網(wǎng)絡(luò)信息犯罪的行為地明確劃分為犯罪行為實(shí)施地和危害結(jié)果發(fā)生地兩大類(lèi)別，并通過(guò)具體情形列舉對(duì)管轄地域范圍進(jìn)行了細(xì)化說(shuō)明。

（二） 案件受理優(yōu)先管轄原則

在行政違法類(lèi)案件處理中，違法行為發(fā)生地的煙草專(zhuān)賣(mài)行政管理機(jī)構(gòu)具有法定管轄權(quán)。違法行為發(fā)生地的界定范圍包括物流寄遞環(huán)節(jié)涉煙違法案件的發(fā)現(xiàn)地、實(shí)施地、結(jié)果地和影響地，遵循"先受理者優(yōu)先管轄"的處置原則。對(duì)于涉嫌刑事犯罪的物流寄遞環(huán)節(jié)涉煙案件，應(yīng)當(dāng)移送公安機(jī)關(guān)處理，其管轄權(quán)由公安機(jī)關(guān)依據(jù)相關(guān)程序規(guī)定予以確認(rèn)。從實(shí)務(wù)經(jīng)驗(yàn)來(lái)看，公安機(jī)關(guān)通常也采用"先受理者優(yōu)先管轄"的裁量標(biāo)準(zhǔn)。采用這一原則主要基于兩方面考量：首先，先受理的行政機(jī)關(guān)已掌握案件相關(guān)證據(jù)材料，由其繼續(xù)管轄有助于提升辦案效率，避免錯(cuò)失最佳偵辦時(shí)機(jī)；其次，該原則能夠有效規(guī)避物流寄遞環(huán)節(jié)涉煙違法案件出現(xiàn)管轄真空或部門(mén)間推諉責(zé)任的情況。

（三）上級(jí)指定管轄原則

當(dāng)不同縣級(jí)煙草專(zhuān)賣(mài)局對(duì)同一物流寄遞環(huán)節(jié)的涉煙違法案件同時(shí)立案調(diào)查時(shí)，若各執(zhí)法單位之間難以協(xié)商一致且無(wú)法完成管轄權(quán)的自主移交，可采取向上級(jí)主管部門(mén)申請(qǐng)指定管轄的方式。這種處理機(jī)制不僅有效化解了管轄權(quán)爭(zhēng)議，還能優(yōu)化執(zhí)法資源配置，防止出現(xiàn)多頭執(zhí)法、重復(fù)調(diào)查等效率低下的情況。

四、物流寄遞渠道涉煙違法行為查處的核心要點(diǎn)

（一）“人員流”

通過(guò)對(duì)物流寄遞領(lǐng)域涉煙違法案件的數(shù)據(jù)分析發(fā)現(xiàn)，案件線索主要呈現(xiàn)為人員活動(dòng)、貨物運(yùn)輸、車(chē)輛軌跡、資金往來(lái)及信息交互等維度。在這些要素中，人員動(dòng)向、貨物轉(zhuǎn)移和資金流動(dòng)構(gòu)成了案件偵破的核心要素。具體到涉煙違法案件的特征表現(xiàn)為：此類(lèi)違法犯罪活動(dòng)必然涉及人員參與、物品流轉(zhuǎn)和資金交易三個(gè)基本要素。究其原因，無(wú)論是假冒卷煙還是走私煙草制品，其流通方式與其他商品無(wú)異，必須通過(guò)貨幣交易完成買(mǎi)賣(mài)過(guò)程，同時(shí)需要特定人員將非法煙草制品從生產(chǎn)地轉(zhuǎn)運(yùn)至銷(xiāo)售區(qū)域。

針對(duì)已抓獲的涉案人員，必須明確其具體定位及在犯罪鏈條中的功能定位。通常而言，初期偵辦階段接觸的多為處于中間環(huán)節(jié)的底層人員，這就要求偵查人員必須掌握雙向突破技巧：一方面要追溯上游供貨渠道，另一方面要摸清下游分銷(xiāo)網(wǎng)絡(luò)。對(duì)于物流環(huán)節(jié)的涉案者，需重點(diǎn)查明貨源提供者、網(wǎng)站運(yùn)營(yíng)者及終端收貨人身份；針對(duì)收貨人員，則要深挖其交易對(duì)象信息。需要特別強(qiáng)調(diào)的是，在制售假煙犯罪網(wǎng)絡(luò)中，每個(gè)參與者都承擔(dān)著不同職能，這種差異化的分工協(xié)作模式，最終形成了完整的假煙銷(xiāo)售體系。

（二）“物流”

“物流”環(huán)節(jié)需著重追蹤嫌疑人的實(shí)際活動(dòng)軌跡，可聯(lián)合電商監(jiān)管機(jī)構(gòu)調(diào)取拼多多、美團(tuán)、云閃付等平臺(tái)綁定的通訊方式、金融賬戶、實(shí)名認(rèn)證數(shù)據(jù)、網(wǎng)絡(luò)地址及線上商鋪運(yùn)營(yíng)狀態(tài)，初步鎖定活動(dòng)區(qū)域后實(shí)施線下核查，獲取生物識(shí)別憑證。同時(shí)借助區(qū)域金融機(jī)構(gòu)核查嫌疑人在電商平臺(tái)關(guān)聯(lián)的支付賬戶開(kāi)立狀態(tài)及交易體量，通過(guò)征信系統(tǒng)核驗(yàn)關(guān)聯(lián)人員身份。結(jié)合ATM監(jiān)控錄像與人口登記資料交叉驗(yàn)證，確認(rèn)行為人真實(shí)身份。

（三）“資金流”

1、資金往來(lái)軌跡是查處制售假煙網(wǎng)絡(luò)案件的關(guān)鍵突破口。追蹤資金流動(dòng)路徑和最終去向具有多重價(jià)值：首先能夠確認(rèn)涉案人員之間貨款結(jié)算的具體形式，包括銀行轉(zhuǎn)賬或第三方支付平臺(tái)等交易憑證；其次有助于全面掌握犯罪團(tuán)伙成員構(gòu)成及其參與程度；最后由于交易時(shí)間、數(shù)額和對(duì)象信息明確，這類(lèi)證據(jù)具有較高的證明效力。

2、物流環(huán)節(jié)在涉煙違法案件中主要指各類(lèi)煙草制品的運(yùn)輸過(guò)程，常見(jiàn)類(lèi)型包括假冒品牌卷煙和雪茄等。假煙運(yùn)輸網(wǎng)絡(luò)具有顯著復(fù)雜性，具體表現(xiàn)為：運(yùn)輸工具涵蓋公路車(chē)輛、鐵路貨運(yùn)及航空運(yùn)輸?shù)榷喾N形式；交接方式可分為自行提取和配送服務(wù)兩大類(lèi)，其中配送又細(xì)分為直達(dá)運(yùn)輸和委托托運(yùn)等不同模式；運(yùn)輸路線也存在直接送達(dá)和中轉(zhuǎn)分撥等差異。辦案過(guò)程中需重點(diǎn)核實(shí)運(yùn)輸煙草的數(shù)量規(guī)格、交易時(shí)間節(jié)點(diǎn)以及最終流向，確保從供貨源頭到終端銷(xiāo)售各環(huán)節(jié)信息的完整性和準(zhǔn)確性。

因此在涉煙違法案件我們對(duì)于“資金流”方面應(yīng)從以下三方面進(jìn)行追蹤：一是在追蹤資金流向過(guò)程中，必須實(shí)時(shí)監(jiān)控涉案人員使用的各類(lèi)賬戶信息。同時(shí)需要重點(diǎn)鎖定調(diào)查目標(biāo)，從實(shí)際辦案經(jīng)驗(yàn)分析，不法分子通常會(huì)借助直系親屬或關(guān)系密切者的身份，甚至通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)渠道獲取他人身份證件資料。二是核查資金去向時(shí)，應(yīng)當(dāng)同步關(guān)注嫌疑人名下的所有賬戶動(dòng)態(tài)。根據(jù)偵辦實(shí)踐顯示，調(diào)查對(duì)象往往通過(guò)配偶子女等近親屬賬戶，或是在網(wǎng)絡(luò)黑市上收購(gòu)他人身份證明文件來(lái)轉(zhuǎn)移資金。三是調(diào)查資金流轉(zhuǎn)路徑時(shí)，需全面掌握涉案人員使用的各類(lèi)金融賬戶。辦案數(shù)據(jù)顯示，犯罪嫌疑人普遍存在利用血親關(guān)系人賬戶，或是通過(guò)非法途徑獲取第三方身份證件進(jìn)行資金操作的行為特征。

參考文獻(xiàn)

[1]田帥，《L市卷煙物流寄遞環(huán)節(jié)市場(chǎng)監(jiān)管存在的問(wèn)題及對(duì)策研究》，《曲阜師范大學(xué)碩士論文》，2021，1

[2]馮炳純，《數(shù)字支付時(shí)代下現(xiàn)代服務(wù)業(yè)的增值稅稅源管理及其對(duì)稅收的影響研究》，《太原城市職業(yè)技術(shù)學(xué)院學(xué)報(bào)期刊》，2021,1

[3]張永紅,侯志遠(yuǎn),李長(zhǎng)江，《規(guī)范種子執(zhí)法工作芻議》，《種子科技期刊》，2002，1

[4]陳松陽(yáng)，《網(wǎng)上傳銷(xiāo)案件管轄權(quán)探討》，《中國(guó)工商管理研究期刊》，2006，1